Impuesto General de Importación (IGI)
El Impuesto General de Importación (IGI) es una pieza angular en el comercio internacional. Su comprensión no es sólo una exigencia legal, sino una habilidad crítica que influye directamente en la salud financiera y las decisiones estratégicas de quienes participan en la importación.
¿Qué es el Impuesto General de Importación IGI?
El Impuesto General de Importación (IGI) es un gravamen aplicado a las mercancías importadas a un país, con el objetivo de regular el comercio exterior y proteger la economía local.
Este impuesto es un componente esencial de las políticas aduaneras y comerciales, y se impone a los bienes que ingresan al territorio nacional.
Propósito del IGI
Su propósito es equilibrar el impacto de las importaciones en el mercado interno, protegiendo así a los productores y consumidores locales de la competencia extranjera que podría afectar negativamente la economía nacional.
El IGI se rige por normativas específicas y se basa en el código arancelario internacional, siendo un elemento clave en la gestión del comercio internacional y en la implementación de estrategias económicas nacionales.
Cómo calcular el IGI
Para calcular el Impuesto General de Importación (IGI), se utiliza una fórmula que se basa en el valor en aduana de las mercancías importadas y el tipo de arancel aplicable. El cálculo del IGI puede realizarse a través de uno de los siguientes métodos de arancel:
Arancel Ad Valorem: Este método implica aplicar un porcentaje fijo sobre el valor en aduana del producto importado. El valor en aduana incluye el costo del producto, los seguros y los gastos de transporte hasta el punto de entrada en el país. El porcentaje aplicado varía según la clasificación arancelaria de la mercancía.
Arancel Específico: En este caso, se aplica una tarifa fija por cada unidad física de la mercancía importada. La tarifa se expresa en la moneda local o extranjera, según lo establecido por las autoridades aduaneras.
Arancel Mixto: Este método combina los criterios del Arancel Ad Valorem y el Arancel Específico, aplicando tanto una tarifa fija como un porcentaje sobre el valor en aduana.
La fórmula general para calcular el IGI es:
IGI = Valor en Aduana × Tasa del Arancel
Calculadora online del Impuesto General de Importación
Valor en Aduana:
Tipo de Arancel:
Tasa del Arancel (% o por unidad):
Cantidad (solo para arancel específico y mixto):
¿Cuál es la base gravable del IGI?
El cálculo del Impuesto General de Importación (IGI) en México se basa en el valor en aduana de las mercancías, como lo estipula el artículo 64 de la Ley Aduanera.
Esta base gravable incluye el precio total de la transacción de importación, abarcando no solo el costo de compra, sino también gastos adicionales como transporte y seguros hasta el punto de entrada en el país.
Esta metodología garantiza un cálculo justo del impuesto, reflejando el valor real de las mercancías importadas.
¿A quiénes aplica el IGI?
El Impuesto General de Importación (IGI) se aplica a un amplio rango de entidades y personas involucradas en la importación de mercancías desde el extranjero. Según la Ley Aduanera y la información recabada, este impuesto es aplicable a:
- Importadores de mercancía: personas físicas o morales que introducen bienes de procedencia extranjera en el territorio nacional.
- Propietarios de productos: aquellos que poseen los bienes importados.
- Destinatarios de productos: personas o entidades que recibirán las mercancías importadas.
- Remitentes de mercancías: quienes envían las mercancías desde el extranjero.
- Agentes Aduanales: profesionales encargados de la gestión aduanera en nombre de los importadores.
Además, el IGI también es aplicable a distintos niveles de gobierno y entidades en México, incluyendo:
- La Federación
- Entidades Federativas (los gobiernos de los estados)
- Municipios
- Demarcaciones territoriales de la Ciudad de México
- Entidades paraestatales de la administración pública federal
- Empresas productivas del Estado
- Instituciones de beneficencia privada
- Sociedades cooperativas
Estas entidades están sujetas al IGI incluso si, conforme a otras leyes o decretos, no causan impuestos federales o están exentos de ellos. La única excepción clara a la aplicación del IGI es para bienes o productos destinados a fines de defensa nacional o a la seguridad pública.
¿Por qué se debe pagar este impuesto?
Este impuesto cumple con dos funciones primordiales:
- Protección económica: Al gravar las importaciones, el IGI actúa como un escudo para la economía mexicana. Su objetivo es prevenir que productos extranjeros inunden el mercado local, protegiendo así a los productores y consumidores mexicanos. Este mecanismo evita la formación de monopolios por parte de bienes foráneos y mantiene un equilibrio en los precios de los productos nacionales.
- Regulación del Comercio Exterior: El IGI también desempeña un rol vital en el equilibrio del comercio exterior. Al aplicar estos aranceles a las importaciones, se busca promover las exportaciones mexicanas, creando un ambiente más propicio para que las empresas locales busquen mercados internacionales. Este enfoque no solo fomenta la competencia justa sino que también respalda la economía nacional frente a la competencia extranjera.
¿Cuándo se debe pagar?
El pago del IGI se realiza en el momento en que las mercancías son liberadas en la aduana. Este proceso es regido por el código arancelario y las tarifas establecidas en las leyes y tratados internacionales.
El cumplimiento de este pago es un paso indispensable para que las mercancías importadas puedan ingresar legalmente a México, garantizando así la observancia de las normativas comerciales y fiscales del país.
¿Se puede omitir el pago del IGI?
La posibilidad de omitir el pago del Impuesto General de Importación (IGI) en México está sujeta a ciertas condiciones y escenarios específicos:
Exenciones y tratos preferenciales:
- En algunos casos, se pueden obtener exenciones o tratos preferenciales para el pago del IGI. Estas exenciones pueden ser por razones humanitarias o para promover el comercio con ciertos países o regiones.
- También pueden establecerse tasas cero o tasas reducidas para ciertos productos o sectores específicos. Sin embargo, estos beneficios suelen estar sujetos a condiciones y requisitos específicos, como la aplicación de Tratados o Acuerdos de Libre Comercio que México tiene con otros países.
Límites para importaciones menores:
- Existe un límite en el valor de los bienes que pueden importarse sin pagar impuestos en México. Este límite es de USD$50 en bienes usados y USD$300 en bienes nuevos. Si el valor de los bienes supera este límite, entonces se deben pagar impuestos por los bienes importados.
Programa IMMEX:
- Las empresas que forman parte del Programa de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (IMMEX) pueden importar temporalmente insumos de procedencia extranjera sin pagar impuestos de importación ni IVA. Estos insumos deben ser utilizados para ensamblar, transformar o prestarles algún servicio y luego regresarlos al extranjero.
- Para participar en el programa IMMEX y obtener la exención de impuestos de importación, las empresas deben cumplir con ciertos requisitos, como realizar exportaciones con un valor mínimo de 500,000 dólares al año o el 10% de sus ventas. Los bienes importados deben ser materias primas, partes, componentes, maquinaria, equipo, entre otros, destinados al proceso productivo de mercancías de exportación.
- Además, el programa IMMEX ofrece otros beneficios como la exención del IVA, disminución en el Derecho de Trámite Aduanero, y la posibilidad de hacer pedimentos virtuales